Les éléments à prendre en compte lors du calcul de la LGD

Selon le point 55 de l’article 4 du règlement (UE) n° 575/2013, la LGD est “le rapport entre la perte subie sur une exposition en raison du défaut d'une contrepartie et le montant exposé au moment du défaut”. Cette perte calculée sur une exposition en défaut est en réalité une perte économique qui prend en compte les effets d'actualisation et les coûts de recouvrement.

Etant donc une perte économique, plusieurs paramètres sont à considérer lors du calcul de la LGD:

• L'actualisation des récupérations: les récupérations correspondent aux sommes que la banque a pu obtenir du client en défaut après avoir mis en place un ensemble de procédures. Selon le paragraphe 5 de l'article 2 du CRR, le calcul de la perte doit intégrer "les effets d'actualisation significatifs et coûts directs et indirects significatifs liés au recouvrement des montants à percevoir au titre d'un instrument".

• la décote: il s'agit du manque à gagner que connait la banque suite la restructuration d'un prêt.

• les pertes partielles: ces pertes peuvent survenir au cours ou à la fin d'une période de défaut.

• Les frais de retard survenus avant l'entrée en défaut: selon l'article 137 des guidelines EBA, les frais de retard survenus avant le défaut doivent être intégrés dans le calcul de la LGD.

Vocabulaire:

Coûts de recouvrement: coûts liés aux procédures que la banque met en place pour récupérer de l'argent auprès d'un client après son entrée en défaut.