Comprendre le SICR en IFRS9

En IFRS 9, SICR signifie Significant Increase in Credit Risk, soit en français : augmentation significative du risque de crédit. C’est un concept central de la norme IFRS 9 pour déterminer le passage du Stage 1 au Stage 2.

Principe

Lorsqu’un prêt est accordé , il commence généralement en Stage 1. La banque comptabilise alors une perte attendue sur 12 mois (12-month Expected Credit Loss). Mais si le risque de défaut augmente de manière significative depuis l’octroi du prêt (SICR), alors l’exposition passe en Stage 2 : la perte attendue est alors calculée sur toute la durée de vie du prêt (Lifetime Expected Credit Loss).

Comment détecter un SICR ?

La norme IFRS 9 ne donne pas une seule règle stricte. Les banques utilisent généralement plusieurs indicateurs :

1. Dégradation de la PD (Probability of Default)

Exemple :

PD à l’octroi : 1 %

PD actuelle : 5 %

La hausse peut être considérée comme significative.

2. Retards de paiement

La norme introduit une présomption :

30 jours de retard ⇒présomption de SICR.

Donc : Days Past Due > 30 jours → souvent Stage 2.

3. Dégradation du rating interne

Exemple : passage de rating BBB à B.

4. Informations prospectives (forward-looking)

Exemples :chômage en hausse ,crise économique , secteur d’activité fragilisé.

IFRS 9 impose une vision prospective et pas uniquement historique.